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  • 【10月30日財稅小課堂】

    2023-10-27 17:14:41
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    2023年10月30日 第975期



    財稅小課堂


    【稅案】因個人所得稅異議申訴,引發的稽查偷稅案!


    行政處罰決定書文號 泰稅稽罰[2022]*號

    案件名稱 泰州市**建筑勞務有限公司-其他違法

    01
    處罰事由

    根據省局下發的2020-2021年度個人所得稅異議申訴信息,涉及你單位的有119人,異議申訴人員主要集中在云南**華僑城一二期住宅項目。因項目專管員未及時將離場工人信息反饋給你單位,且部分班組組長為了足額領取班組工資而冒用他人身份信息,你單位需要在工資表中將相關人員收入進行轉出處理,同時調減相應的營業成本,補繳企業所得稅。


    你單位2020年度工資表中異議申訴人員實發工資總計426785元,應調減營業成本426785元,調增應納稅所得額426785元。調整后,2020年度企業所得稅應納稅所得額為-1601287.02元。你單位2021年度工資表中異議申訴人員實發工資總計787391元,應調減營業成本787391元,調增應納稅所得額787391元。調整后,2021年度企業所得稅應納稅所得額為406678.7元,應納稅額為101669.69元,應補企業所得稅101669.69元。


    處罰依據 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款,《國家稅務總局江蘇省稅務局關于發布<江蘇省稅務行政處罰裁量權實施辦法>的公告》(國家稅務總局江蘇省稅務局公告2018年第11號)第十四條及《國家稅務總局江蘇省稅務局關于發布< 江蘇省稅務行政處罰裁量基準>的公告》(國家稅務總局江蘇省稅務局公告2018年第8號)的規定


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    【財稅小課堂】


    【12366問答】先進制造業、集成電路、工業母機企業增值稅加計抵減政策問答來啦~


    01
    聽說國家近期對不同的行業發布了增值稅加計抵減政策,具體政策是怎么樣的?

    答:根據《財政部 稅務總局關于先進制造業企業增值稅加計抵減政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第43號),自2023年1月1日至2027年12月31日,允許先進制造業企業按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。


    《財政部 稅務總局關于集成電路企業增值稅加計抵減政策的通知》(財政部 稅務總局公告2023年第17號)自2023年1月1日至2027年12月31日,允許集成電路設計、生產、封測、裝備、材料企業,按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納增值稅稅額。


    《財政部 稅務總局關于工業母機企業增值稅加計抵減政策的通知》(財政部 稅務總局公告2023年第25號)自2023年1月1日至2027年12月31日,對生產銷售先進工業母機主機、關鍵功能部件、數控系統的增值稅一般納稅人,允許按當期可抵扣進項稅額加計15%抵減企業應納增值稅稅額。


    02
    哪些公司可以享受這三項增值稅加計抵減政策呢?

    答:先進制造業企業是指高新技術企業(含所屬的非法人分支機構)中的制造業一般納稅人,高新技術企業是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》(國科發火〔2016〕32號)規定認定的高新技術企業。先進制造業企業具體名單,由各省、自治區、直轄市、計劃單列市工業和信息化部門會同同級科技、財政、稅務部門確定。


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    會計人員總出錯的6個進項抵扣問題!


    今天為大家講解一下會計人員總出錯的6個進項抵扣問題,一起來關注下!


    問題一:

    公司購買酒水取得專票能否抵扣?

    答復:

    商業企業零售的酒水不得開具增值稅專用發票。即使開具了增值稅專用發票,購進方不論是用于業務招待還是自行集體福利也不能抵扣進項稅額。


    問題二:

    簡易計稅項目取得專票是否還需要認證?

    答復:

    對于不需要抵扣的專用發票,企業只取得了專用發票,需要先進行認證,然后進行轉出。一個是可以避免出現“滯留票”的情況;另一個是可以在后期進行靈活處理,避免出現喪失抵扣權利的損失。


    問題三:

    公司購買電視機能否抵扣?

    答復:

    若是放在會議室用于經營相關則可以抵扣,若是買來用于放在職工宿舍或者食堂餐廳屬于職工集體福利的不可以抵扣。

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