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  • 【10月25日財稅小課堂】

    2023-10-24 14:11:14
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    2023年10月25日 第972期



    財稅小課堂


    飛機票的進項稅能不能加計抵減?


    有很多人問二哥,旅客運輸服務的進項稅(飛機票、火車票等)能加計抵減嗎?


    文件里面是這樣描述的:先進制造業企業按照當期可抵扣進項稅額的5%計提當期加計抵減額。按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,不得計提加計抵減額;已計提加計抵減額的進項稅額,按規定作進項稅額轉出的,應在進項稅額轉出當期,相應調減加計抵減額。

    01
    先進制造業企業按照當期可抵扣進項稅額的5%計提當期加計抵減額

    也就是你如果是先進制造業,那么你當期的進項稅都可以按5%加計計提,你當期的進項稅自然是你當期填寫到增值稅附表二里面的所有進項稅,這個自然是包括你抵扣的旅客運輸服務的。具體它是根據附表2第12欄的合計數來自動計提的。


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    飛機票的進項稅能不能加計抵減?-會計家園 (mykuaiji.com)

    【財稅小課堂】


    工資薪金和勞務報酬在財稅處理上的十個不同點?

    01
    請問,工資薪金和勞務報酬財稅處理上的十個不同點?

    1、簽訂合同不一樣,工資薪金屬于簽訂勞動合同,勞務報酬屬于簽訂勞務合同。

    2、存在關系不一樣,工資薪金屬于與企業存在實際雇傭關系,勞務報酬屬于與企業不存在實際雇傭關系。

    3、獨立性不一樣,工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務活動,勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬。

    4、支付報酬時間不一樣,工資薪金一般屬于按月支付,勞務報酬一般屬于按次支付。

    5、個稅申報處理不一樣,工資薪金屬于填寫正常工資薪金報表,勞務報酬屬于填寫勞務報酬報表。而且預扣率也不一樣。

    6、企業所得稅扣除要求不一樣,工資薪金不需要取得發票就可以稅前扣除,勞務報酬需要取得發票才可以稅前扣除(當然每次不超過500的不需要發票)。

    7、社保繳納不一樣,工資薪金需要計入社保繳費基數繳納社保,勞務報酬不需要計入社保繳費基數繳納社保。


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    工資薪金和勞務報酬在財稅處理上的十個不同點?-會計家園 (mykuaiji.com)

    【財稅小課堂】


    【漲知識】企業籌辦期間發生的費用如何處理?一文了解

    財務小王:申稅小微,我公司是一家新辦企業,請問在公司籌辦期間發生的業務招待費、廣告費和業務宣傳費如何在企業所得稅前扣除?

    申稅小微:你好,下面讓我來給大家介紹一下企業籌辦期間涉及的稅收政策吧!


    關于籌辦期業務招待費等費用稅前扣除問題

    企業在籌建期間,發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出,可按實際發生額的60%計入企業籌辦費,并按有關規定在稅前扣除;發生的廣告費和業務宣傳費,可按實際發生額計入企業籌辦費,并按有關規定在稅前扣除。

    上述規定適用于2011年度及以后各年度企業應納稅所得額的處理。


    關于開(籌)辦費的處理              

    新稅法中開(籌)辦費未明確列作長期待攤費用,企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除,也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規定處理,但一經選定,不得改變。

    企業在新稅法實施以前年度的未攤銷完的開辦費,也可根據上述規定處理。

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    【漲知識】企業籌辦期間發生的費用如何處理?一文了解-會計家園 (mykuaiji.com)

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