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  • 數電票解決了六個征管痛點問題!

    2023-07-09 14:13:40
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    隨著數電票的試點與稅務數字賬戶的推廣應用,我們可以清晰地發現,我國稅收征管系統正在發生重大而深遠的變革。


    一、暴力虛開將得到較大遏制

    稅控發票以稅控盤等作為開票介質,只要掌控了稅控盤,就可以隨意開出發票,且開票人和領票人、公司的注冊人完全可以脫節,俗稱“認盤不認人”,假冒他人身份注冊公司并領取發票,并頂格暴力虛開,然后一跑了之。

    數電票的最大特點之一是去介質,納稅人只要進行了實名身份認證,就可以通過電票平臺隨時隨地開票,又稱“認人不認盤”。每開出一張發票或者間隔一定時長(最長是24小時),必須進行一次可信身份認證,要求開票人掃臉,實現了開票信息與開票人員的可追溯,對犯罪分子具有很大的震懾作用。

    數電票推行兩年多來,我們只從公開報道看到一起利用數電票虛開的案例。


    二、虛假發票將無所遁形

    曾經看到有部分不法分子,以其他單位名義(多為核定征收的個體戶)領用稅控普通發票,開具時通過設置打印的方式進行二次打印,將開票方信息打印為本單位,并加蓋本單位發票專用章,然后向客戶(多為醫院學校等非企業單位)交付。

    數電票實施以后,受票方在稅務數字賬戶中可以實時便捷可視化的看到本單位取得的發票,包括稅控發票、數電發票,專用發票與普通發票,此類拙劣作假行為將無所遁形。


    三、計算抵扣將退出歷史舞臺

    現行征管模式下,農產品、旅客運輸服務等進項稅額的抵扣,仍然采取計算抵扣方式。由納稅人自行計算進項稅額,填報申報表,管理模式較為粗放,納稅人填報的隨意性較大,尤其是火車票、飛機票的進項稅額抵扣,稅務機關難以掌控乘車人(乘機人)與抵扣人之間是否存在勞動關系。

    稅務數字賬戶大幅度調整了農產品的抵扣方式,通過電票平臺開具的農產品收購發票和銷售發票,可以直接勾選抵扣,稅控系統開具的農產品發票則需要先進行處理,稅務系統代開的農產品發票需要先進行信息錄入。

    至于旅客運輸服務的進項稅額,火車票和飛機票已經納入電子化的范圍,以后的抵扣方式肯定是勾選抵扣,網約車等其他發票,也將由帶有旅客運輸服務標簽的數電票所取代,且此類數電票上將標注乘車人相關信息,以方便與個人所得稅扣繳信息相比對。
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    四、差額征稅的扣除項納入比對范圍

    差額征稅的兩種開票方式,差額開票和全額開票,在開具時,不再是簡單的要求開票人錄入扣除項的金額,而是要求開票方選擇扣除項對應的憑證,如數電票,直接勾選錄入;稅控發票,錄入發票號碼和發票代碼。這就一定程度上遏制了開票方隨意錄入扣除項的弊端。

    此外,電票平臺對差額征稅全額開票模式,在備注欄隱去了扣除項金額,但是不排除后續比對納稅人的差額申報信息。比如,建筑企業申報某月的簡易計稅銷售額,附列資料(三)第6行第345欄的金額信息,要與其向業主開票時錄入的扣除項建立勾稽關系。


    五、發票丟失不再成為頭疼問題

    數電票的自動交付特性以及稅務數字賬戶的強大功能,意味著數電票不存在丟失的問題。稅務數字賬戶有強大的發票全量查詢功能,可以查詢自2015年以來的,納稅人取得的所有的稅控發票和數電發票,對于數電發票,稅務數字賬戶同時提供下載功能。


    六、發票沖紅規則更加科學完善

    稅控系統下,普通發票的作廢與沖紅沒有限制規則,從技術上,開票方可以隨意沖紅。受票方缺少發現的渠道以及反制的手段,中國稅務報曾經有過案例報道,具體可參見:目瞪口呆:工程設計公司開了發票就作廢,3年隱匿收入3.26億元……

    數電票規則下,無論是專票還是普票,只要受票方已經做了用途確認或者入賬表示,開票方就不能再單方面紅沖了,具體可參見:數電票:學會發票入賬功能,再也不用擔心對方隨便紅沖了



    —END—

    來源:何博士說稅
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