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  • 【2023年6月19日財稅小課堂】

    2023-06-16 17:51:58
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     2023年6月19日 第887期    


    『財稅實操小課堂』


    哪些發票只能紅沖不能作廢?

    01
    全電發票

        試點納稅人發生開票有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形,需要開具紅字全電發票的,按以下規定執行:(1)受票方未做增值稅用途確認及入賬確認的,開票方全額開具紅字全電發票,無需受票方確認;(2)受票方已做增值稅用途確認或入賬確認的,開票方或受票方均可發起沖紅流程,經對方確認后,生成《紅字發票信息確認單》,開票方全額或部分開具紅字全電發票。即全電發票只能紅沖而不能作廢。

    02
    增值稅電子專用發票

        納稅人開具電子專票后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形,需要開具紅字電子專票的,按照以下規定執行:1.購買方已將電子專票用于申報抵扣的,由購買方在增值稅發票管理系統(以下簡稱“發票管理系統”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》),填開《信息表》時不填寫相對應的藍字電子專票信息。購買方未將電子專票用于申報抵扣的,由銷售方在發票管理系統中填開并上傳《信息表》,填開《信息表》時應填寫相對應的藍字電子專票信息。2.稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統自動校驗通過后,生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中。3.銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字電子專票,在發票管理系統中以銷項負數開具。紅字電子專票應與《信息表》一一對應。購買方已將電子專票用于申報抵扣的,應當暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字電子專票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。(國家稅務總局公告2020年第22號)


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    哪些發票只能紅沖不能作廢?-會計家園 (mykuaiji.com)

    【會計人早報】


    稅務稽查案例分享:你單位未及時預繳稅款,故維持原處罰決定

    01
    處罰事由

        你單位接受江西省新干縣***木業有限公司2018年2月定性虛開增值稅專用發票15份,金額1360683.76元,稅額231316.24元,合計1592000元。你單位已進行進項抵扣并稅前扣除。

        經查你單位2017-2018年需要木材石方等建筑材料,經常在南京***建材城、***裝飾城、***市場等進貨,無法取得發票,只開具收據或白條,當時支付款項方式包括現金、承兌匯票、轉帳等等。

        經業務經辦人黃***同學黃***(已聯系不上)介紹,在***木業開具發票,發票寄到黃***家中。2018年2月分多筆對公轉帳1592000元,南京銀行轉至對方建設銀行,相關開票費用由黃***與開票單位結算,具體付了多少因時間較長記不清了,大部分資金通過黃***轉到黃***個人工行借記卡,此卡2019年因盜刷已???,銀行流水無法打印。根據***木業稽查結論:***木業收到貨款后轉給收購對象劉***,劉***轉給黃***,黃***轉給黃***利1097960元。上述資金情況與詢問筆錄和上游開票企業資金流向表一致,資金回流屬實,但黃***解釋差額因時間太長記不清是否通過其他方式結算。黃***提供了2018年度個人農行卡,有大量支出項,但時間太長無法核對支付具體對應的交易內容。2023年3月31日向你單位送達了處罰告知書,你單位提出異議,經研究決定由你單位預繳稅款可在行政處罰裁量權以內從輕處罰,你單位未及時預繳,故維持原處罰決定。


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    【會計人早報】


    HR隱婚入職就懷孕,公司:開除!法院:誠實信用應這樣理解(說理好詳細)

        林某于2017年4月7日入職甲公司處,崗位為人事行政專員,雙方簽訂了書面勞動合同。2017年6月14日,甲公司解除與林某的勞動關系,并向林某郵寄送達了《辭退通知書》,辭退理由為:林某在應聘時提交的《應聘信息登記表(A面)》及《新員工入職申請表》中“婚姻狀況”所填寫的內容與事實不符,嚴重違背相關法律法規及《應聘信息登記表(A面)》及《新員工入職申請表》中關于資料真實性的約定條款。同日林某簽收了該《辭退通知書》。

        2017年6月15日,林某申請勞動仲裁,要求甲公司支付解除勞動關系賠償金20萬元,仲裁裁決,駁回林某的仲裁請求。林某不服仲裁裁決,訴至一審法院。

        一審法院另查明,林某于2017年4月23日在廣州中醫藥第一附屬醫院檢驗,確認已懷孕,于2017年6月9日在廣東省人民醫院行超聲檢查,檢查提示宮內妊娠約13+周(胎兒存活)。

        庭審中,林某稱其于2015年9月28日辦理結婚登記手續,由于個人認知偏差,以為擺酒后才算結婚,故在《應聘信息登記表(A面)》及《新員工入職申請表》中婚姻狀況一欄填寫未婚,婚姻狀況屬于個人隱私,林某沒有告知甲公司的義務,林某分別于2017年5月17日、5月27日告知甲公司懷孕狀況,可甲公司于2017年6月14日強行辭退林某,為此林某提交了入職通知、工作證、醫院檢查報告、聊天記錄、辭退通知書、中國郵政郵寄單、仲裁裁決書等證據證實。



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    【會計人早報】


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