<dd id="9gbhl"></dd>

<progress id="9gbhl"></progress>

  • 差旅費審計中發現疑點的四種情況

    2023-06-01 19:34:03
    剩余內容,展開全文

    在差旅費的審計實踐中,既要關注審批手續不全、相關費用超過標準等形式要件不完備的差旅費憑證,也要關注審批手續齊全、附件資料完整、相關費用標準合規等形式要件完備的差旅費憑證。筆者在審計中發現,要件完備的差旅費憑證也可能存在問題,部分單位存在以合規形式掩蓋不合規目的的行為,需要通過一定技巧發現疑點,并對差旅的真實性進行延伸核查。


    一是關注出差日期為非工作日的情況。


    正常情況下公職人員都是在工作日出差,除非特殊情況才會在周末或者法定節假日出差。在審計時,憑證及附件資料不能直觀的反映出相關日期是否為工作日,需要審計人員將日期與日歷對照,找出非工作日出差的情形,按出差人姓名進行登記造冊。然后分三個層次進行核實。首先可以詢問偶爾周末出差的人員相關情況。其次重點關注周末出差頻率較高或者連續幾周總是在周末出差的人員。出現這種情況可能有兩種不合規原因:

    一為出差人員的目的地為家庭所在地或者直系親屬所在地,打著出差的旗號回家或看望親屬;


    二為以出差為幌子行游玩之實,以差旅費報銷本應由自己支付的費用。


    這種情況要做一定的延伸調查才能核實準確。最后必須關注法定節假日出差。法定節假日除了特殊崗位及值班人員外,大家都處于休假狀態,除非有重大事件發生或者特殊情況出現大家才會處于工作狀態。所以法定節假日出差必須逐個核實清楚,很有可能出差人員以出差名義行游玩之實。


    二是關注記賬憑證中差旅費報銷金額為100的倍數情況。


    具體表現為:一張差旅費憑證數額為100的整數倍,附件資料為一人或多人多次出差的原始票據;或是一個會計期間內差旅費報銷金額相加之和為100的整數倍。這就可能存在以差旅費名義套取資金用于處理其他不合規不合法事項的情形,相關原始票據多為虛開或虛假票據。若發現上述憑證需要適當延伸核實清楚,弄清是巧合還是有意為之。


    三是關注一定會計期間多人差旅費相等或非常接近的情況。


    正常情況下一個單位因崗位性質不同,每人出差的機會不同,報銷的費用不等。如果出現一個單位所有職工在一定時期內差旅費用相等或者非常接近,則可能為變相的發放補貼。審計時按月、季度、半年、一年四個層次匯總試算幾人差旅費報銷金額,如果金額相等或者非常接近,則應擴大到全體干部職工。重點將該單位出差機會較少財務人員、檔案管理人員等與業務人員的差旅費進行對比。


    四是關注住宿發票尾數為奇數或者單間房費為小數的情況。


    一人出差的情形下,要關注住宿發票金額尾數為奇數的情況。通常情形下房費尾數多數為偶數,不排除為奇數的情形,但當住宿天數為偶數時,房費尾數為奇數,則說明房間費含有其他費用。例如一人出差兩晚,無論房間單價為168元還是167元,此時的發票金額應該336元或者334元,絕不可能出現個位數為奇數的情形。多人出差情形下,住宿費發票往往是一起開具,這時則要計算房費單價,如果房費單價出現小數則說明房間費用一定含有其他費用。



    來源:微審計,作者:許興雄、夏勇、李興國



    • 122161 人看過

    原材料的損耗分類原材料的報廢分為以下四種情況:1、在倉庫損耗,屬于正常損耗范圍,作為正常損耗處理,增加在庫原材料單價.2、在...

    是我的海1721人看過
    2023-10-07 18:45:38

    XXX:根據《XX項目(XX安置點)竣工決算審計》(X審投報〔2022〕3號)反饋的問題,XX資本投資管理有限公司、XX安居房地產開發投...

    是我的海12859人看過
    2023-08-13 16:52:01

    招標工作是一種國際上普遍運用的、有組織的市場交易行為,是貿易中的一種工程、貨物、服務的買賣方式,相對于投標,稱之為招標。...

    是我的海6622人看過
    2023-07-23 16:55:24

    01何為小金庫?小金庫為什么是「毒瘤」?何為「小金庫」?小金庫就是小錢柜。凡國有企業違反法律法規及其他有關規定,應列入而未...

    是我的海6357人看過
    2023-03-12 15:48:05

    有效發現涉稅風險疑點,能夠縮短辦案時限,提高稅務稽查工作效率,有利于后續取證環節有的放矢。筆者結合數據信息的運用實踐,從...

    是我的海2680人看過
    2022-08-11 09:33:10
    国产人成777在线视频直播_久久综合九色综合国产_亚洲日本中文字幕在线观看_69国产精品成人无码视频色

    <dd id="9gbhl"></dd>

    <progress id="9gbhl"></progress>