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  • 小規模收到一張專票,退不退?

    2023-06-01 19:30:39
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    小規模是沒有必要收專票,因為專票的一大功能就是抵扣進項稅,小規模不抵扣自然沒必要,但是也不代表收了就有啥風險,有時候沒必要自己嚇自己,如果偶爾供應商不知道開出來,又不方便退,收就收下了。

    1、沒有任何規定說不能給小規模納稅人開具專票,小規模不能接受專票。

    稅總的「增值稅開具指南」第三條和第十一條其實說的很清楚。

    鏈接:收藏貼! 會計人必備的增值稅發票開具指南

    第三條規定增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產,索取增值稅專用發票時,須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號或統一社會信用代碼、地址電話、開戶行及賬號信息,不需要提供營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關證件或其他證明材料。

    十一、屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:
    (一)向消費者個人銷售貨物、提供應稅勞務或者發生應稅行為的;
    (二)銷售貨物、提供應稅勞務或者發生應稅行為適用增值稅免稅規定的,法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外;
    (三)部分適用增值稅簡易征收政策規定的「注意,這個是特指的,不是說小規模,比如銷售舊貨」
       
    也就是說,按照稅收規定來講。銷售方在開具專票的時候不需要審核購買方是不是小規模納稅人的,只要不屬于不得開具專票的銷售行為,購買方提供了開票信息。銷售方都得為對方開具增值稅專用發票。
     
    也正是因為如此,日常工作中就會完全會出現小規模納入取得專用發票的情況,有些供應商本身人家就沒領普通發票,非要為你一個小規模開普通發票,也是為難人家。

    2、關于是否形成滯留票,我覺得完全是過于焦慮,估計是短視頻看太多了,或者自己本身企業就不干不凈,自己容易受驚。

    很多小規模納稅人拒收專票的理由就是滯留票。

    "滯留票"是指銷售方已開出,并抄稅報稅,而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發票。

    以前稅務局會通過滯留票來順藤摸瓜摸出一些兩頭都隱匿的偷稅行為,有些企業收入隱藏不申報,下游都是不要發票的,但是上游采購又是正規公司,人家要給你開專票,收入隱匿了,成本自然也不能暴露,也就不抵扣不入賬,這樣大量的發票不抵扣滯留了就引起了稅務局的檢查。

    小規模納稅人,沒有對取得的增值稅專用發票進行認證的功能,也就沒有“購貨方沒進行認證抵扣”一說,因此,“滯留票”一說,特指一般納稅人的行為結果,確小規模納稅人關系不大。

    而且就是你不是專票,電子底賬也可以非常方便的分析出你的購銷情況,你是普通發票電子底賬也有信息,購銷異常也能看出來。

    而且稅務局當然也不會來問你,為什么不抵扣……(問小規模為什么不抵扣,水平堪憂)

    3、小規模某些情況下,還必須取得專票,比如要抵減稅控設備的稅金,還必須取得專票!

    財稅[2012]15號規定,增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減。


    增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減。


    所以,在特殊的政策下,小規模還必須取得專票才能享受政策。


    4、小規模取得專票如何處理這個都有專門的規定。

    財會2016年22號里面有段規定,小規模納稅人取得專票的增值稅直接計入成本費用。


    image.png


    所以,從會計處理這個角度我們也佐證了,小規模取得專票沒必要退票,取得后發票聯和抵扣聯都作為原始憑證,稅金部分直接計入成本費用即可。


    二哥列舉了這么多理由就是想告訴你,如果你是小規模,如果你偶爾取得了專票,別自己嚇自己,你想退沒人攔著你,但是如果實際情況人家不給你退,退的成本太大了,你留著做賬也行,也別大驚小怪了。


    有些小規模納稅人非要給你犟,就是怕滯留票,為什么他們對此深信不疑?因為他們本身就是要貓膩的,有些收入就是進私卡沒報稅,然后各種培訓機構,短視頻再給你一嚇唬,自然就這樣了。


    但是細想一下,有這種風險,你還要啥專票,你連發票都不該要,還能少點錢,畢竟現在開了增值稅普通發票也就進入電子底賬了,電子底賬上看到你小規模經銷不匹配一樣會查你。




    素材來源:二哥稅稅念

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